Oracle EBS 里 “子模块（AR/AP）多做 / 少做了凭证”，本质是 “发票 / 交易录错了金额”，用的还是：

• 多做了（金额录大了）→ 贷项通知单（CM）
• 少做了（金额录小了）→ 借项通知单（DM）

下面用 “财务人员录错” 这个场景，把逻辑讲透，你就不会混淆。

一、先回到最朴素的会计逻辑（非常关键）

不管是客户还是供应商，记住一句话：

• 借项（Debit）= 增加一方的债权 / 减少一方的债务
• 贷项（Credit）= 减少一方的债权 / 增加一方的债务

对应 EBS：

AR（我们 vs 客户）

• 发票 INV：我们应收客户钱 →应收增加（借）
• 借项通知单 DM：相当于 “补发票” →应收再增加（借）
• 贷项通知单 CM：相当于 “红字发票” →应收减少（贷）

AP（我们 vs 供应商）

• 发票 INV：我们欠供应商钱 →应付增加（贷）
• 借项通知单 DM：我们要扣供应商钱 →应付减少（借）
• 贷项通知单 CM：供应商给我们红字票 →应付减少（借）

注意：AP 里 DM、CM 都是减少应付，区别只在于 “谁发起、谁有理”：

• DM：我方有理、我方主动（我觉得你多收了）
• CM：供应商同意、供应商开红字（对方认账）

二、场景：财务人员在系统多做 / 少做了凭证

这里的 “凭证”，在子模块就是发票（Invoice）。

场景 1：AR 模块（对客户）

1）少做了（金额录小了，应收记少了）

• 例：实际应收 1000，录成 800 →少记 200 应收
• 处理：补 200 的应收→借项通知单 DM（+ 应收）
• 分录：

plaintext

借：应收账款 200 贷：主营业务收入 200

2）多做了（金额录大了，应收记多了）

• 例：实际应收 1000，录成 1200 →多记 200 应收
• 处理：冲减 200 应收→贷项通知单 CM（- 应收）
• 分录：

plaintext

借：主营业务收入 200 贷：应收账款 200

场景 2：AP 模块（对供应商）

1）少做了（金额录小了，应付记少了）

• 例：实际应付 1000，录成 800 →少记 200 应付
• 处理：补 200 的应付→再录一张 200 的标准发票 INV
• 为什么不用 DM/CM？ DM/CM 是减少应付的，补应付只能用正金额发票。

2）多做了（金额录大了，应付记多了）

• 例：实际应付 1000，录成 1200 →多记 200 应付
• 处理：冲减 200 应付
  • 我方发现、我方要扣：借项通知单 DM（- 应付）
  • 供应商同意、开红字票：贷项通知单 CM（- 应付）
• 分录（以 DM 为例）：

plaintext

借：应付账款 200 贷：原材料/费用 200

三、“财务录错” 这个场景怎么理解？

本质一句话：

• 少做 = 漏记 = 要补记 = 增加应收 / 应付

  • AR 补应收 →DM
  • AP 补应付 →正发票

• 多做 = 多记 = 要冲回 = 减少应收 / 应付

  • AR 冲应收 →CM
  • AP 冲应付 →DM 或 CM

你可以把DM/CM理解成 EBS 给财务的 **“纠错专用单据”**：

• DM = 补一笔正向（少做了补）
• CM = 冲一笔反向（多做了冲）

四、速记表（直接背这个就够）

AR（客户）

• 少记应收 →DM（+ 应收）
• 多记应收 →CM（- 应收）

AP（供应商）

• 少记应付 →正发票（+ 应付）
• 多记应付 →DM/CM（- 应付）